Министерство финансов Израиля и Налоговое управление разрабатывают реформу налогообложения сотрудников высокотехнологичных компаний. Предложения готовятся в рамках подготовки бюджета и налогового законодательства на 2027 год.
Одно из ключевых изменений касается сотрудников, которые получают опционы на акции своих компаний. Согласно предлагаемой схеме, тем, кто не реализует опционы после окончания периода их вестинга, в дальнейшем может грозить более высокая налоговая ставка.
По оценкам Минфина, предлагаемые изменения способны принести государственному бюджету около 2 млрд шекелей дополнительных доходов в год.
Налог на опционы может вырасти
Сейчас в наиболее распространенной схеме налогообложения опционов, предусмотренной статьей 102 Налогового кодекса, прибыль от продажи акций облагается по ставке 25%.
В рамках готовящейся реформы предлагается установить правило, согласно которому сотрудник, не реализовавший опционы после окончания периода вестинга, при последующей продаже акций будет платить уже 30% налога.
Таким образом, работникам хотят создать финансовый стимул не откладывать реализацию опционов на долгие годы.
В Минфине называют инициативу реформой так называемой «заблокированной прибыли в опционах». По мнению разработчиков, сейчас значительные средства остаются фактически вне налогового оборота из-за того, что сотрудники могут годами сохранять полученные акции, продолжая пользоваться льготной ставкой.
Почему власти решили изменить правила
Существующая система позволяет переносить налоговое событие на момент фактической продажи акций. При этом законодательство не устанавливает жесткого срока, в течение которого сотрудник обязан реализовать полученные опционы.
В результате человек может покинуть компанию, продолжать владеть акциями в течение многих лет и при последующей продаже по-прежнему претендовать на льготную ставку.
Минфин считает, что такая ситуация создает дисбаланс: опционы изначально должны стимулировать сотрудников работать на развитие компании и связывать их интересы с успехом бизнеса, однако льготой можно пользоваться значительно дольше первоначально предусмотренного периода.
Кого хотят освободить от части налоговой нагрузки
Одновременно с изменением правил для опционов рабочая группа предлагает расширить налоговые ступени для работников с высокими доходами.
Речь идет о сотрудниках, которые зарабатывают примерно 30–35 тысяч шекелей в месяц и более. Сейчас часть их доходов облагается подоходным налогом по ставке 35%.
При расширении налоговых ступеней такие работники смогут платить меньше подоходного налога. По оценкам разработчиков реформы, их ежемесячный чистый доход может увеличиться примерно на 1000 шекелей.
Таким образом, одна часть высокооплачиваемых работников получит снижение налоговой нагрузки, тогда как для владельцев опционов, которые будут долго откладывать их реализацию, условия могут стать менее выгодными.
Сколько государство получает от опционов
По данным, собранным рабочей группой, в 2024 году около 6700 человек реализовали опционы на акции компаний на сумму более 1 млн шекелей каждый.
Совокупный доход от таких операций составил около 43 млрд шекелей. При этом примерно 1350 сотрудников получили доход от реализации опционов более чем на 5 млн шекелей каждый. На эту группу пришлось около 32 млрд шекелей.
В общей сложности государство получило от операций с такими опционами около 10 млрд шекелей налоговых поступлений.
В Минфине считают, что изменение правил позволит увеличить эти доходы в последующие годы.
Для владельцев уже истекших опционов могут сделать переходный период
Рабочая группа также рассматривает возможность временного распоряжения для людей, у которых срок действия опционов уже истек.
Им могут предоставить ограниченный период, в течение которого они смогут реализовать акции по действующей льготной ставке 25%, прежде чем для них начнет применяться новый порядок с налогом 30%.
Это необходимо для того, чтобы изменение законодательства не ухудшило условия для владельцев опционов задним числом.
Окончательные параметры реформы пока не утверждены. Рабочая группа продолжает обсуждать, в частности, порядок налогообложения в ситуациях, когда после окончания периода вестинга сотрудник реализует только часть полученных акций.
